Reforma del IVA en la UE: Cambio de los umbrales de entrega y One-Stop-Shop

por Sarah Böhm, 04.06.21



A partir del 01.07.2021, entrará en vigor una reforma del IVA para el comercio online en toda la UE. En este artículo, conocerás todos los cambios importantes que te afectarán como comerciante y cómo puedes gravar correctamente los productos en tu tienda online ePages.

Para los pequeños comerciantes en línea que sólo venden una pequeña cantidad en el extranjero, antes se aplicaban umbrales de volumen de negocio, que cada país de destino podía establecer de forma diferente. Si las ventas anuales eran inferiores a este umbral respectivo, se calculaba el impuesto sobre las ventas del país emisor para las ventas a los consumidores finales, lo que facilitaba relativamente a los pequeños comerciantes con poco negocio en el extranjero. Sin embargo, el umbral de entrega, que originalmente era de hasta 100.000 euros para muchos países grandes de la UE, ha sido recientemente rebajado cada vez más por muchos países, de modo que también se hizo más complicado para los pequeños comerciantes si cruzaban las respectivas fronteras nacionales de los países de destino. A continuación, el impuesto sobre las ventas de los respectivos países de destino debía pagarse allí en cada caso, para lo cual era necesario un registro fiscal en el país de destino en cada caso.

La novedad a partir del 1.7.2021 es que hay un umbral uniforme de 10.000 euros netos para el total de las ventas al extranjero dentro de la UE. Mientras no se supere este umbral, se puede calcular el IVA nacional del remitente. En cuanto los comerciantes superen este umbral, se aplicará el tipo de impuesto sobre las ventas del país de destino. Al principio, esto suena a normas más estrictas. Sin embargo, ahora ya no es necesario el registro y la notificación para cada país de destino, sino que el procedimiento está centralizado. Ahora hay un solo procedimiento de registro para todos los países de la UE. Esto significa que ya no hay que pagar el IVA por separado en muchos países, sino sólo a nivel nacional. Los importes de los impuestos debidos son remitidos automáticamente por el sistema. Este procedimiento central de información se denomina «One-Stop-Shop».

¿A qué productos se aplica el nuevo umbral de entrega?

El nuevo umbral de entrega de 10.000 euros (netos) uniforme se aplica a todas las ventas a distancia intracomunitarias, es decir, a todas las entregas transfronterizas dentro de la UE a consumidores finales. Esto incluye también los servicios digitales, como los productos de descarga. La nueva normativa también se aplica a las ventas realizadas a través de mercados online y plataformas de productos, por ejemplo.

Para las estructuras especiales, como el programa Amazon PAN EU u otros centros de cumplimiento extranjeros, existen características especiales de la legislación fiscal. Averigua más sobre esto en el proveedor correspondiente.

¿Qué ocurre si se supera el umbral de entrega?

Si se supera el umbral de entrega de 10.000 euros (netos), todas las transacciones transfronterizas de un año deben procesarse de acuerdo con la normativa y los tipos impositivos de los destinos receptores. Hay que decir explícitamente aquí que este procedimiento se aplica también a las entregas a países de la UE que no han superado el umbral de entrega individualmente: el umbral de entrega se aplica al volumen de negocios agregado de todos los países de la UE juntos.

¿Cómo puedo pagar mis impuestos con las nuevas normas?

Para evitar que se complique el pago del IVA en varios países, tu país de residencia proporcionará un One-Stop-Shop (OSS) para los comerciantes. Mediante este sistema, podrás seguir pagando todos los impuestos sobre el volumen de negocios (ventas a distancia, otros servicios a clientes finales, si procede a través de interfaces) de forma centralizada en tu país de residencia sin tener que registrarte en otros países de la UE. Este procedimiento es posible inmediatamente a partir del 1 de julio de 2021.

El procedimiento en el OSS es el siguiente
1. Los comerciantes que ya están registrados en la Mini Ventanilla Única (MOSS) no pueden participar automáticamente en el procedimiento del OSS (ver más abajo). Esto depende de su país de residencia. Cada Estado miembro de la UE ofrece un portal en el que puedes registrarte. Puedes encontrar más información aquí.
2. si superas el umbral de entrega, los impuestos a pagar se calcularán y pagarán según los tipos impositivos aplicables en los respectivos países de la UE.
3. se comprueba la información y se envían los importes de los impuestos debidos.

¿Cómo puedo pagar impuestos por mis productos si estoy por debajo del umbral de entrega?

Si no se supera el umbral de entrega, la facturación se grava como es habitual y por defecto a los tipos impositivos nacionales locales. Como alternativa, si quieres informar de tus ventas a través del OSS, ten en cuenta que los tipos impositivos de los destinos receptores deben indicarse siempre a través del OSS para las ventas a otros países de la UE. Consulta con tu asesor fiscal el procedimiento adecuado en cada caso.

¿Qué procedimiento debo utilizar si hasta ahora he utilizado la Mini Ventanilla Única (MOSS)?

Algunos comerciantes ya conocen el procedimiento MOSS, que antes se aplicaba a los servicios prestados por vía electrónica, como los productos de descarga, pero también a los servicios de telecomunicaciones, radio y televisión. Este procedimiento sólo podía ser utilizado por los comerciantes que no tuvieran ni domicilio social ni establecimiento permanente. A partir del 01.07.2021, el procedimiento MOSS existente podrá integrarse en el procedimiento OSS, lo que significa que el MOSS dejará de aplicarse y sólo utilizarás el procedimiento OSS para declarar y pagar tu IVA. Esto depende de tu país de residencia.

¿Puedo combinar el OSS y las inscripciones locales en el extranjero?

Si estás por encima del umbral de suministro, la contabilidad a través del OSS no es obligatoria. Es simplemente una oferta para registrar tu IVA en forma de paquete. Alternativamente, puedes registrarte para los impuestos localmente en los respectivos países receptores. Sin embargo, debes elegir uno de los métodos. Si es necesario, consulta a tu asesor fiscal para que te indique el procedimiento adecuado.

¿Cómo puedo gravar correctamente los productos en mi tienda online? (ePages Now)

Esta sección está destinada a los comerciantes que utilizan ePages Now. A continuación encontrarás una versión para ePages Base. La versión de la tienda se muestra en el área de administración, en la página de Ayuda, en la parte inferior.

A más tardar en septiembre, tendrás a tu disposición un ajuste automático de los impuestos en función del Estado miembro de la UE en los ajustes fiscales. Si se prevé que las ventas de tu empresa superen el umbral de entrega, selecciona este método en el futuro para que se calculen los tipos impositivos actuales por estado miembro de la UE.

Hasta que esto se implemente, en lugar de introducir una jurisdicción fiscal de toda la UE, puedes introducir un desglose manual por estado miembro en tu matriz fiscal para seguir tus ventas país por país. Si hay algún ajuste específico del país en los tipos impositivos locales, tendrás que actualizarlos en consecuencia.

Ten en cuenta que tu tienda estará cerrada durante varias horas durante la conversión manual. Puedes restablecer la configuración a los valores por defecto de ePages en cualquier momento, borrando las clases de impuestos y territorios recién creados.

Puedes encontrar la configuración de tus impuestos en el área de administración en Opciones > Impuestos. Para personalizar manualmente la matriz de impuestos, haz clic en Personalizar en la pestaña Matriz de impuestos.
1. En primer lugar, desglosa manualmente tus países objetivo en las Zonas fiscales. Cambia el nombre de la selección por defecto «País de la UE» por el país que quieras que sea tu selección por defecto (por ejemplo, Bélgica). A continuación, amplía manualmente tus zonas fiscales para incluir los países a los que envías:

Realiza la configuración manual de los impuestos: Paso 1 (Now)

2. En Zonas fiscales > Asignación de países, asigna los territorios recién creados a los países correspondientes:

Realiza los ajustes fiscales manuales: Paso 2 (Now)

3. Ahora puedes introducir qué tipos de IVA (normal/reducido) deben calcularse en estos países en la pestaña Matriz de impuestos:

Realiza la configuración manual de los impuestos: Paso 3 (Now)

¿Cómo puedo gravar correctamente los productos en mi tienda online? (Base de ePages)

Esta sección está dirigida a los comerciantes que utilizan ePages Base. Más arriba encontrarás una versión para ePages Now. La versión de la tienda se muestra en el área de administración, en la página de Ayuda, en la parte inferior.

A más tardar en septiembre, tendrás a tu disposición un ajuste automático de los impuestos en función del Estado miembro de la UE en los ajustes fiscales. Si se prevé que las ventas de tu empresa superen el umbral de entrega, selecciona este método en el futuro para que se calculen los tipos impositivos actuales por estado miembro de la UE.

Hasta que esto se implemente, en lugar de introducir una jurisdicción fiscal de toda la UE, puedes introducir un desglose manual por estado miembro en tu matriz fiscal para seguir tus ventas país por país. Si hay algún ajuste específico del país en los tipos impositivos locales, tendrás que actualizarlos en consecuencia.

Ten en cuenta que tu tienda estará cerrada durante varias horas durante la conversión manual. Puedes restablecer la configuración a los valores por defecto de ePages en cualquier momento, borrando las clases de impuestos y territorios recién creados.

Puedes encontrar la configuración de tus impuestos en el área de administración en Opciones > Cálculo de impuestos. Para personalizar manualmente la matriz de impuestos, haz clic en Personalizar en la pestaña Matriz de impuestos.

1. En primer lugar, codifica manualmente tus países objetivo en la pestaña Zonas fiscales. Para ello, crea una nueva zona fiscal con el país que quieres que se convierta en tu selección por defecto (por ejemplo, España) y selecciónalo como predeterminado en la columna de la derecha. Borra la zona fiscal «UE». Ahora añade cualquier otro país al que vayas a enviar.

Realiza los ajustes fiscales manuales: Paso 1 (Base)

2. En el segundo paso, asigna las zonas fiscales a los países correspondientes en la pestaña Asignación de países:

Realiza la configuración manual de los impuestos: Paso 2 (Base)

3. En los cálculos de impuestos, selecciona Matriz de impuestos para introducir los tipos de impuestos sobre las ventas que deben calcularse para cada país. También puedes subir la matriz fiscal como un archivo CSV.

Realiza los ajustes fiscales manuales: Paso 3 (Base)

 

 

Este artículo contiene información legal inicial, pero no pretende ser completo ni correcto. En ningún caso puede sustituir al asesoramiento jurídico en casos individuales.

Sobre este autor


trabaja como Manager de Contenidos en ePages.

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